第一章（zhāng）  总  则

第一条 为规范（fàn）市属（shǔ）国有企业资产评（píng）估（gū）管理工作，维护国有资产合法权益，根（gēn）据《中华人（rén）民（mín）共和国企（qǐ）业国有资产法》《中华人民共和（hé）国（guó）资（zī）产评估法》《国有资（zī）产评估管理（lǐ）办（bàn）法》《企业国有资产评估（gū）管理暂行办法（fǎ）》及相关法律、行政（zhèng）法规（guī）和（hé）规章，制定本办法。

第二条 本办法适用于深圳（zhèn）市人民政府国有资产监督管理委员会（以下简称市国资（zī）委）及其直接履行出资人职责（zé）的国有独资企业、国有独资（zī）公司和国有控（kòng）股公司（sī）（以下统（tǒng）称直管企业）及其所属各级全资、控股企业（直管企业及其所属全资、控（kòng）股企业以下统称企业（yè））资产评估（gū）工（gōng）作。

第三条 企业资产评估应当遵守国家法律、行政法规、规章和有关政策规定，遵循公（gōng）平、公开、公正的（de）原则，按照有关规定进（jìn）行，严（yán）格（gé）落实责任（rèn），防（fáng）止国有资产流失。

第四条 资产评估项目实行核准制和备案制（zhì）。

 

资产评估（gū）项目有下（xià）列情形之一（yī）的，由市国资委负责（zé）办理核准手续：

（一）经深圳市人民政府批准经济行为（wéi）涉及的资产评估项目；

（二）市国（guó）资委作为委托单位的（de）资产评估项目；

（三）市（shì）国资（zī）委认为（wéi）需要核准（zhǔn）的其他重大资（zī）产评（píng）估项目。

核准项目以外的资产评估项目，由直管企业负责（zé）办理备案手续。

第五条 企业进行与资产评估相应的（de）经济行为时，应当以经（jīng）核准或备案的资产评估结（jié）果为作（zuò）价（jià）参（cān）考依（yī）据。

 

第六条 市国资委（wěi）是市属国有企业资（zī）产评估的监督管理机构，履行下列监管（guǎn）职责：

（一）执行国家法律、行政法（fǎ）规、规章的规定，制定市属（shǔ）国有企（qǐ）业资产评估监督管理（lǐ）相关制度；

（二）依照规定（dìng）的权限，对资产评估项目进（jìn）行核准；

（三）依（yī）照规定（dìng）的资产评估项目核准权限，相应组织资产评估项目的专家评审（shěn）；

（四）对企业资产评（píng）估工作（zuò）进行指（zhǐ）导、监督和检查；

（五）对企业资产评估信息进行收集（jí）、统（tǒng）计、分析和报告；

（六）本级政府（fǔ）和上（shàng）级国有资产监管部门赋予的其（qí）他监管职责。

 

第七条 直管企业（yè）对资产评估管理履行下列职责：

（一）贯彻（chè）执行国家和深圳市有关资产评估的（de）规定，制定企业内部资产（chǎn）评估管理制度，指定专（zhuān）门部门和人员负责资产评估管（guǎn）理工作，并报市国资委（wěi）备案；

（二（èr））依照规定的权（quán）限（xiàn），对资产评估（gū）项目进行备案；

（三）依（yī）照（zhào）规定的（de）资产评估项（xiàng）目备案（àn）权限，相应（yīng）组（zǔ）织资产评估项目的专家评审；

（四）对报市（shì）国资委核准的资产评估项目（mù）提出书面（miàn）审（shěn）核意见；

（五）完善资（zī）产（chǎn）评估档案管理，做好资产评估（gū）项目统计分析和上报（bào）工（gōng）作；

（六）对所属企业开展（zhǎn）的（de）资（zī）产评估工作（zuò）进行业务指（zhǐ）导、监督和检（jiǎn）查（chá），配合市国（guó）资委的监督检查工作；

（七）市国资委赋予（yǔ）的（de）其他职责。

 

第二章  经济（jì）行为类型

 

第八条 企业有下列行为（wéi）之一的，应当对相（xiàng）关资（zī）产进行评估并履行（háng）核准或备案程序：

（一）国有产权变动行为（wéi），包括股权以及固定资产、投资性房产、无形（xíng）资（zī）产、知识产权、债权（quán）、合同权益等资产（chǎn）通过转让（ràng）方式进行处（chù）置，企业增资扩股（gǔ）引起市属国有控股股东持股比例减少或者控股权发（fā）生（shēng）变化等；

（二）企业投资行为，包括（kuò）收购股权或资产、以非（fēi）货（huò）币资产（chǎn）对外投资、企业增资扩股引起（qǐ）市属（shǔ）国有控（kòng）股股东持股比例增加等（děng）；

（三）法律、行政法规（guī）、规（guī）章规定（dìng）的（de）其他需要进行（háng）资产评估的（de）事项。

 

第九条 企业涉及第八条所（suǒ）列行为（wéi）且（qiě）属（shǔ）于（yú）下列情形之一的，经经济行（háng）为批准单（dān）位同意，可以不开展相关国（guó）有资产评估（gū）：

 

（一）经（jīng）济行为（wéi）在市属全资国有单（dān）位之间进行的；

（二）经济行为在企（qǐ）业内部全资企（qǐ）业（含股权合并计算（suàn）后为全资（zī）的企（qǐ）业（yè））之间进行的（de）；

（三）法（fǎ）律、行政法规、规章规定的（de）其他可以免予（yǔ）相（xiàng）关国有资产评估的事（shì）项（xiàng）。

 

第三章  资（zī）产评估工作程序

 

第十（shí）条 企业在委托具有相应资质的资产评估（gū）机构开（kāi）展资产（chǎn）评估工作前，应当履（lǚ）行内（nèi）部程序（xù）并形成（chéng）关于开展资产评估工作的（de）书面文件，书面文件（jiàn）应当包括评估目（mù）的（de）及评估对象（xiàng）等相关内容。

 

第十一（yī）条 企业开展（zhǎn）资产评估相关工作时（shí），应当同步将有关数据信息录（lù）入“深圳（zhèn）市属企业国有（yǒu）产权监管（guǎn）系（xì）统”（以（yǐ）下简称产权监管（guǎn）系统）。企业应当建立相应的工作（zuò）机制，保证录入信息的及时性（xìng）、完整性和准（zhǔn）确（què）性。

 

第十二条 资产评估的委（wěi）托（tuō）单位应当按照下（xià）列要求确定：

 

（一（yī））涉及国有产权变动的，由产权单位（wèi）（产（chǎn）权转（zhuǎn）让方（fāng）或拟增资扩股（gǔ）企业）作为委托单位；

（二（èr））涉及投资（zī）的，由投资（zī）单位作为委托单位；

（三）涉及以增（zēng）资扩股（gǔ）方式实（shí）施企业管理（lǐ）层和核（hé）心骨干持股的，由该增资扩股企业（yè）及持股比例最大的（de）国有股东共同作（zuò）为委托单位；

（四）有特殊（shū）情况的（de），由经济行为（wéi）批准单位确定委托单（dān）位。

 

第十三条（tiáo） 企业选聘（pìn）资产评估机构（gòu）应当坚持公（gōng）开、公平、公正的原则（zé），按（àn）规定择优选聘具有相应资质的资（zī）产评估机构。经济（jì）行为如（rú）涉（shè）及股权的，企业须（xū）按规定选聘审计机构开展专（zhuān）项审计工作（zuò）。其中，由市国资委批（pī）准经济（jì）行（háng）为（wéi）的（de）资产评估项目，企业应当将（jiāng）中介机构选聘情况（kuàng）通（tōng）过产权监（jiān）管系统上报市国（guó）资（zī）委。

 

第十四条 资产评估机（jī）构选聘完（wán）成后，委托单（dān）位与资产评（píng）估（gū）机构签（qiān）订合（hé）同（tóng），在合同中应当明确约定（dìng）评估目的（de）、评估对（duì）象、评估范围和评估（gū）基准日等基（jī）本（běn）事项，并约定资产评估机构及其签字的（de）资产（chǎn）评估师对（duì）资产评估报告（gào）独立承担法（fǎ）律责任及履行职（zhí）责。

 

第十五条 委托单位、被评估企业应当（dāng）配（pèi）合资产评（píng）估机构（gòu）履行下列工作职责：

 

（一（yī））积极协助资产评估（gū）机构，不得以任何形式干预其正（zhèng）常执业行（háng）为；

（二）保（bǎo）证向资产评估机构提供的有关情（qíng）况及（jí）财务会计等资（zī）料真实、完整、有效（xiào），保证所提供情况及（jí）材料对（duì）有关重（chóng）大事项揭（jiē）示充分，不（bú）得隐匿（nì）或（huò）虚（xū）报资产；

（三）保证委托进行评估的资（zī）产（chǎn）范围与经济行为所涉及的资产范围一致，纳入评估（gū）范围的资产（chǎn）权属（shǔ）明确，出具的资（zī）产权属证明文件合法（fǎ）有效。

 

第（dì）十六条 企（qǐ）业应当对机构出具（jù）的资产评估报告进（jìn）行审核（hé），并履行内部集体决策程序对评估报告相（xiàng）关的下列事项进行确认（rèn）：

（一（yī））资产评（píng）估报告（gào）；

（二）评（píng）估目的（de）与对应的经济行为文件一（yī）致；

（三）评估基准日的选（xuǎn）择（zé）适当（dāng）；

（四）影响价值的因素已充分考虑；

（五（wǔ））评估结果（guǒ）合理；

（六（liù））依据的法律、行政法规、规章和政策适当。

 

第四章  核准和备（bèi）案

 

第（dì）十七条 资产评估项目（mù）有（yǒu）下列情形（xíng）之（zhī）一（yī）的，应当进行专家评审：

（一）经深圳市人（rén）民（mín）政府（fǔ）或市国资委批准经济（jì）行为涉及（jí）的资产评估项目；

（二）在（zài）评估过程中存在较大争（zhēng）议的（de）资产评估项目；

（三）涉及管理层和（hé）核心骨干持股（gǔ）的资产评估项目；

（四）备（bèi）案单（dān）位或市国资委（wěi）派出的财务总监认为需要进行（háng）专家评（píng）审（shěn）的其他资产评估项目。

专家评审意见是资（zī）产评估项目核（hé）准或备案的（de）重要依据。

 

第十八（bā）条 资产评（píng）估（gū）项（xiàng）目的公示按照项目公示相关制（zhì）度执行（háng）。

 

第十九条 企业应（yīng）当（dāng）自（zì）资产评估报（bào）告（gào）使用有效期届满3个月前（qián）向核准或备（bèi）案单位申请办理资产（chǎn）评（píng）估项（xiàng）目核准或（huò）备案手续。

 

第（dì）二十（shí）条 委托单（dān）位应当依照（zhào）产权关系申请办理（lǐ）核准或备（bèi）案手（shǒu）续。涉及多个（gè）国有股（gǔ）东的（de）资产评（píng）估项目，由（yóu）持股比例最（zuì）大的国有股东申（shēn）请办理核（hé）准或备案（àn）手续；持股比（bǐ）例相等的，经协商（shāng）一致可以由其（qí）中一（yī）方依照其产权关系（xì）申请办（bàn）理核准或（huò）备案手续。

 

第二十一条 核（hé）准或备案单位主要从下列方面对资（zī）产评估（gū）项目予以审核：

（一）评估目的是否与对（duì）应的经济行为文件一致；

（二）资产评（píng）估机（jī）构选聘是否符合规定（dìng），资产评估机构是否（fǒu）具备相应评估资质；

（三）评（píng）估人员（yuán）是否（fǒu）具备执业（yè）资格；

（四）评估基准日的选（xuǎn）择是否（fǒu）适当，评估结果的使用（yòng）有效期是否明示；

（五）评估对象及评估范围（wéi）与评估机（jī）构委托合同约定的评估对象及评估（gū）范围是否一（yī）致（zhì）；

（六）评估所依据的法律、行政法规、规章和政策是否适当（dāng）；

（七）委托单位、被评（píng）估企业是（shì）否就所提供的资产权（quán）属证明文（wén）件（jiàn）、财（cái）务会计资（zī）料（liào）及生产经营（yíng）管理资料的真实性、合法（fǎ）性和（hé）完（wán）整（zhěng）性做出（chū）承诺；

（八）资产评估报告列示的（de）评估程序是否符合相关评估准则的规定；

（九）涉及专（zhuān）家（jiā）评审的项（xiàng）目，专家评审（shěn）是（shì）否通过（guò）；

（十）核准或备（bèi）案单位认为需要审（shěn）核的其他内容。

 

第二十二条（tiáo） 办理资产评（píng）估项目核准或备案，应当具备（bèi）下列文件：

 

（一）资产评估项目核准或备（bèi）案申请文件（涉（shè）及委托单位（wèi）和（hé）备案单（dān）位不一致的项目（mù））；

（二）《资（zī）产评估项（xiàng）目（mù）核准（zhǔn）表》或《资产评估项目备案（àn）表》；

（三）与评估目的（de）对应的经济行为（wéi）文（wén）件及产权变动（dòng）方（fāng）案、投资方案（àn）等其他（tā）材料，经济行为（wéi）文件（jiàn）须为经济行为批准单位出具的（de）立项（xiàng）批复或正式批复、或（huò）企业出（chū）具的（de）书面决定等文件； 

（四）资产评估机构（gòu）提交（jiāo）的（de）资产评（píng）估（gū）报告，包括资产评估（gū）报告书、资产评估说（shuō）明和资产评估明细表；

（五）审（shěn）计机构提交的（de）专项（xiàng）审计报告（gào）（涉及企业（yè）价值评估的项目）；

（六）资产（chǎn）评估各方当（dāng）事人的承诺函；

（七）政（zhèng）府主管部门的土地、房产处置方（fāng）案批准文件（jiàn）及土地资产（chǎn）评估报告电子（zǐ）备案号（涉及企业改制土地、房产处置的项（xiàng）目）；

（八）企业法人（rén）注册（cè）登记资料；

（九）专（zhuān）家评审（shěn）意（yì）见（涉及专家评审的项目（mù））；

（十）市国资委派出的监事会主席（xí）在中（zhōng）介机构（gòu）选聘说明上签署意见（jiàn）的（de）文件（jiàn）；

（十（shí）一）市国资委派出（chū）的财（cái）务总（zǒng）监（jiān）对资产评估项目（mù）出具的独立审核意见；

（十（shí）二）资产评估项目（mù）公示的（de）书面反（fǎn）馈意见等相关资料；

（十三（sān））《深圳市属国有企业资产评估报（bào）告审核评价（jià）表（biǎo）》及（jí）《审核意见表》；

（十四）核（hé）准或备（bèi）案单位认（rèn）为（wéi）必要的其他资料。

 

第（dì）二十（shí）三条 核准或备案单位收齐材（cái）料后，对符合要求的（de）资产评估项目，在10个工作日（rì）内（nèi）完（wán）成核准或备案（àn）；不符合要（yào）求（qiú）的，应当及时提出处理意见。

 

第二十（shí）四条 资产评估项目核（hé）准或（huò）备案后，在资（zī）产评估报告使用有效期内确实需要对评（píng）估结果进行调整的（de），企业应当自调整完毕之日起15个工作日内向（xiàng）原核准或备案（àn）单位重新（xīn）办理核准或备案手续，核准或备案单位收回（huí）原核准或备案相关文（wén）件。

 

第（dì）五章  报告使用

 

第（dì）二十五条 企业应当根据资产（chǎn）评估目（mù）的规范使用（yòng）资产评估（gū）报告，充（chōng）分保障国有出资人权（quán）益。

 

第二（èr）十六条 资产评估报告使（shǐ）用有效期为（wéi）自（zì）评估基准日起1年。资产评估报（bào）告（gào）应在有效期内（nèi）使用，逾期应聘请资产评估（gū）机构重新评估。

 

第二十七条 核准或备案单位出具的资产评估项目核准表和资（zī）产评估项（xiàng）目备案表（biǎo）是企业办理产权交易、股权设置等相关（guān）手续（xù）的必备文件。

 

第二十八（bā）条（tiáo） 企业在（zài）使用资产评估（gū）报告（gào）时，要充分考虑资（zī）产评估报告（gào）中载明的（de）假设和限定（dìng）条件及（jí）特别事项说明对评估结论的影响。资产评估报告中披露的评估假设（shè）条件（jiàn）和限定条件发生（shēng）重大变（biàn）化（huà），导致原评（píng）估（gū）结（jié）果不能作（zuò）为相应经济行为的作价参（cān）考依据时（shí），企业应当聘请（qǐng）资产评（píng）估机构重新（xīn）评估或进行相应调整（zhěng）。

 

第六章（zhāng）  监督（dū）检（jiǎn）查与责任追究

 

第二十九条 市（shì）国资委对市属国有企业资产评估工作进行监（jiān）督检查，重点检查企业内部国有资（zī）产评估管理制度的建立（lì）、执行情况和评估管理人（rén）员配（pèi）备情况，定期或者（zhě）不定期地（dì）对（duì）资产评估项目进（jìn）行抽查（chá）。监督检查方式包括：

（一）每（měi）年定期对市（shì）属国企资产评（píng）估项（xiàng）目（mù）情况组织（zhī）开（kāi）展专项监督检查；

（二）通过产权监管（guǎn）系统等方式，不定期对市属国企资（zī）产评估项（xiàng）目全过程（chéng）进行动态监（jiān）测。发现问题（tí）时，督促（cù）企业整改规（guī）范（fàn）。

 

第（dì）三（sān）十条 企业违反本（běn）办（bàn）法，经查实有下列（liè）情形（xíng）之一的，由（yóu）市国资委依（yī）据（jù）法律（lǜ）法规、《深圳市属（shǔ）国有企（qǐ）业违规（guī）经营投资责任追究（jiū）实施办（bàn）法（fǎ）（试行）》等有关规定给予（yǔ）相应处罚；造成国有（yǒu）资产（chǎn）损失的（de），除依规（guī）依（yī）纪依法追究有关责任人（rén）员的相应责（zé）任之外，市国（guó）资委将按（àn）规（guī）定追究（jiū）其经济赔偿责（zé）任（rèn）。

（一）应当进行资产评（píng）估而未进行资产评估的；

（二（èr））聘请不符合资质条件的资产评估机构从事国（guó）有资产评估活动的；

（三）向资产评估机构提供虚假情况和资料（liào），或者与资产评估机构串通作弊并导致评（píng）估结（jié）果失实的；

（四）应当（dāng）办理核准或备案（àn）手续而未办理（lǐ）的；

（五）违反相（xiàng）关法律、行（háng）政（zhèng）法（fǎ）规和（hé）规（guī）章的其他行为。

发现已办理（lǐ）核（hé）准或备（bèi）案手续的资产评（píng）估项目违反上述规定的（de），市国资委可以宣布（bù）该资产（chǎn）评估项目核准或备案手续无（wú）效（xiào）。

 

第（dì）三十一条 企业相（xiàng）关人员违（wéi）反（fǎn）本办法（fǎ），一（yī）经查实的，依据法律法规（guī）、《深圳（zhèn）市属国有企业违规（guī）经营投资（zī）责任追究实施办法（试（shì）行（háng））》等有关规定，由市国资委和企业按照干部管理（lǐ）权限（xiàn）追究责任。涉嫌违纪（jì）的，移送纪（jì）检监察部门处理（lǐ）。涉嫌犯罪的，移（yí）送监察机关或（huò）司（sī）法（fǎ）机关处理。

 

第三十二条 资产（chǎn）评估机构及其工作人员在资产评估过程中，违反本办法，导致资产（chǎn）评估（gū）报告（gào）和评估结果严重失实的，市国资委可以（yǐ）宣布该资产评估项目（mù）已办理（lǐ）的备案或（huò）核准手续无效。中介（jiè）机构（gòu）在资（zī）产评估过程中存在（zài）违规执业行为的，相关企业应当及时报告市国资委（wěi），市国资（zī）委可以（yǐ）要求市（shì）属国有企业不（bú）得再委托其开展相关（guān）业（yè）务（wù）；情节严重（chóng）的，将有关情（qíng）况通报其行（háng）业主管部门，建议（yì）给予其相应处罚；造（zào）成国有资产损失的，应当追究赔偿责任。

 

第七章  附  则（zé）

 

第三十三条（tiáo） 本办法所称国有单位，是指（zhǐ）政府部门、机构、事业单位、国有企业等国（guó）有资产产（chǎn）权持有单位。

 

第三十四条 有（yǒu）关上市公司的法律、法（fǎ）规、规章对其资产评估管理另有规定的，从其规定。

 

第三（sān）十五条 深圳市属国有（yǒu）文化集团（tuán）的资产评估管理（lǐ）工作参照本（běn）办法执行。

 

第三十六条 各区（qū）（新区）、深汕特别合（hé）作区可以（yǐ）参（cān）照本办（bàn）法，制定区属国有企（qǐ）业资产评估管（guǎn）理（lǐ）的具体办法。

 

第三十（shí）七条 本办法（fǎ）由市国资委负责解释。

 

第（dì）三十（shí）八条（tiáo） 本办法自发（fā）布之（zhī）日（rì）起施行，原（yuán）《深圳市属国有企业资产评估管理规定（dìng）》（深国资局〔2009〕66号）同时废止。